Una Sociedad Limitada (LP, por sus siglas en inglés) ofrece muchas ventajas a los no residentes de Canadá, haciendo de los LP un vehículo de inversión popular para los inversores extranjeros que contemplan hacer negocios en Canadá.

En Ontario, se crea un LP cuando se presenta la declaración prescrita de conformidad con la Ley de Sociedades Limitadas. Registrar un LP en Ontario es una opción popular para los no residentes porque al hacerlo:

1. Permite la creación y el uso de un vehículo de negocios canadiense de gran prestigio;
2. Ofrece una gran cantidad de ventajas fiscales; y
3. Minimiza las obligaciones fiscales canadienses y las obligaciones de presentación.

Una LP debe estar compuesta por un (1) socio general y al menos un (1) socio limitado. No se requiere residencia canadiense para el socio general ni para el socio limitado. La misma persona puede ser socio general y socio limitado. Los socios generales y limitados pueden ser personas físicas o jurídicas. Las corporaciones constituidas fuera de Canadá pueden ser socios de una LP si dicha corporación está registrada extraprovincialmente en Ontario (antes de convertirse en socio).

Por lo general, el socio general de una LP es responsable de todas las deudas y obligaciones de la LP, mientras que la responsabilidad de los socios comanditarios está restringida a la cantidad que dicho socio comanditario ha contribuido o acordado contribuir a la LP. No hay una contribución mínima que un socio limitado deba hacer a un LP. Sin embargo, la contribución de un socio limitado debe consistir en dinero o propiedad.

Dado que una LP no se considera una entidad legal separada sujeta a impuestos, todas las ganancias obtenidas por la LP fluyen a través de la LP a sus socios, quienes posteriormente pagan impuestos según lo exige la legislación de su país de residencia. Como tal, los LP no están obligados a presentar declaraciones de impuestos ni a pagar ningún impuesto sobre la renta en Canadá.

Los residentes canadienses deben pagar el impuesto sobre la renta personal sobre las ganancias recibidas de la LP, sin embargo, los socios no residentes no tienen responsabilidad fiscal en Canadá (excepto en la medida en que las ganancias de la LP se deriven de ciertas fuentes canadienses). No hay retención de impuestos sobre las cantidades distribuidas a socios no residentes de una LP de Ontario, pero las LP no están exentas de retención de impuestos.

Si se realiza un pago a una LP que tiene socios no residentes, y dicho pago consiste en montos que normalmente estarían sujetos a impuestos de la Parte XIII (por ejemplo, rentas, regalías o dividendos de fuente canadiense), entonces el tercero que realiza el pago el pago generalmente debe retener impuestos para el pago al LP, según el formulario NR302 de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA). Este es el caso incluso cuando algunos de los socios comanditarios de la LP son residentes de Ontario, porque incluso un (1) socio comanditario no residente genera un requisito para la retención de impuestos de la Parte XIII en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Canadá.

Los LP se utilizan regularmente como vehículos para realizar inversiones de capital de riesgo y de capital privado, ya que uno de los beneficios de los LP incluye la confidencialidad de la identidad del socio y el monto comprometido para un LP. Los LP también son una opción adecuada y popular para:

1. Negocios en línea (desarrolladores de sitios web y sitios de subastas, por ejemplo); y
2. Desarrolladores de software, especialistas en soporte informático y proveedores de servicios de TI.

Para registrar un LP en Ontario, se debe proporcionar una dirección postal del lugar principal de negocios del LP en Ontario, ya que se requiere que un LP conserve los siguientes elementos en la dirección indicada:

1. Un registro de sus socios;
2. Su contrato de sociedad; y
3. Copias de todas las actas y registros de respaldo.

Cuando una LP no tiene un lugar principal de negocios en Ontario, los documentos pueden ser conservados por un representante o agente de la LP en Ontario.

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