Registrar y operar una empresa en Canadá implica cumplir con una serie de obligaciones fiscales, las cuales varían dependiendo de la provincia o territorio en el que la empresa esté registrada. Aquí te explico los principales impuestos que un extranjero debe pagar, las variaciones provinciales, y la frecuencia con la que deben ser presentados ante la Canada Revenue Agency (CRA).

1. Impuesto sobre la Renta Corporativa

• Tasa Federal: Todas las empresas en Canadá deben pagar el impuesto sobre la renta corporativa al gobierno federal. La tasa general es del 15%.
• Tasa Provincial/Territorial: Además del impuesto federal, cada provincia o territorio tiene su propia tasa de impuesto sobre la renta corporativa:
  • Ontario: 11.5%
  • Quebec: 11.5%
  • British Columbia: 12%
  • Alberta: 8%
  • Manitoba: 12%
  • Saskatchewan: 12%
  • Nueva Escocia: 14%
  • New Brunswick: 14%
  • Terranova y Labrador: 15%
  • Isla del Príncipe Eduardo: 16%
  • Yukón: 12%
  • Territorios del Noroeste y Nunavut: 11.5%

Presentación: La declaración de impuestos corporativos se presenta anualmente. Las fechas límites para la presentación y el pago dependen del final del año fiscal de la empresa, aunque generalmente deben presentarse dentro de los seis meses posteriores al cierre del año fiscal.

2. Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) / Impuesto Armonizado sobre Ventas (HST)

• GST: Es un impuesto federal del 5% sobre la mayoría de los bienes y servicios vendidos en Canadá.
• HST: En algunas provincias, el GST se combina con el impuesto provincial en un solo impuesto conocido como HST. Las tasas varían:
  • Ontario: 13%
  • Nueva Escocia: 15%
  • New Brunswick: 15%
  • Terranova y Labrador: 15%
  • Isla del Príncipe Eduardo: 15%

Presentación: La presentación del GST/HST puede ser anual, trimestral, o mensual, dependiendo del ingreso anual de la empresa. Si los ingresos son menores a CAD 1,500,000, puedes optar por presentar anualmente.

El HST (Harmonized Sales Tax) y el GST (Goods and Services Tax) en Canadá generalmente aplican a bienes y servicios suministrados dentro de Canadá. Sin embargo, si los bienes o servicios se venden o proporcionan fuera del territorio canadiense, la aplicación del HST/GST depende de varios factores:

2.1 Exportaciones de Bienes

• Exentos de HST/GST: En general, las ventas de bienes que se exportan fuera de Canadá están exentas de HST/GST. Esto significa que si tu empresa vende productos a clientes en el extranjero y esos productos son enviados fuera de Canadá, no se aplica el HST/GST sobre esas ventas.

2.2 Servicios Prestados a Clientes Extranjeros

• Exentos de HST/GST en Muchos Casos: Los servicios prestados a clientes que se encuentran fuera de Canadá pueden estar exentos de HST/GST si el servicio se considera un “servicio de exportación.” Esto incluye servicios como consultoría, publicidad, desarrollo de software, etc., siempre que sean consumidos o utilizados principalmente fuera de Canadá.
• Servicios Específicos: Algunos servicios específicos, como servicios relacionados con bienes inmuebles o ubicaciones físicas dentro de Canadá, pueden estar sujetos a HST/GST, independientemente de la ubicación del cliente.

2.3 Excepciones y Consideraciones

• Requisitos de Documentación: Es crucial mantener una documentación adecuada para demostrar que los bienes o servicios fueron exportados o utilizados fuera de Canadá, ya que esto justifica la exención del HST/GST.
• Venta a No Residentes en Canadá pero que Usan el Servicio en Canadá: Si el cliente es extranjero, pero el servicio se utiliza dentro de Canadá (por ejemplo, un servicio de alojamiento o alquiler de equipos en Canadá), entonces el HST/GST sí se aplica.

Por tanto, si los bienes o servicios que ofrece tu empresa se venden y son utilizados fuera de Canadá, generalmente no se aplica el HST/GST. Sin embargo, es importante asegurarse de que estos servicios o productos realmente califican como exportaciones según las normas de la CRA y mantener toda la documentación adecuada para respaldar la exención.

3. Impuestos sobre la Nómina

• Si la empresa tiene empleados, deberá retener y remitir impuestos sobre la nómina, que incluyen:
  • Deducción del Impuesto sobre la Renta: Basado en las tablas de retención de CRA.
  • Contribución al Seguro de Empleo (EI): Tasa fija para empleadores del 1.58% del salario bruto, con un máximo anual.
  • Contribución al Plan de Pensiones de Canadá (CPP): Tasa del 5.95% del salario bruto para 2024, con un máximo anual.

Presentación: Estos impuestos se presentan generalmente de manera mensual o trimestral, dependiendo del monto retenido.

4. Impuesto sobre la Propiedad

• Si la empresa posee propiedades inmuebles, deberá pagar impuestos sobre la propiedad, los cuales varían ampliamente según la localidad.

5. Impuestos Provinciales Específicos

• Algunas provincias tienen impuestos específicos que aplican a ciertos sectores o tipos de negocios, como el impuesto a la extracción de recursos naturales en Alberta o impuestos ambientales en British Columbia.

Variaciones Provinciales y Consideraciones

• Incentivos Fiscales: Algunas provincias ofrecen incentivos fiscales para nuevas empresas o sectores específicos, como tecnología, energías renovables, y manufactura.
• Declaraciones Provinciales: Además de las declaraciones federales, las empresas deben presentar declaraciones de impuestos provinciales si aplican, las cuales suelen coincidir en fechas con la declaración federal.

Frecuencia de Presentación

• Declaración Anual: Renta corporativa.
• Mensual, Trimestral, o Anual: GST/HST y nómina, dependiendo del volumen de operaciones.

Registrar una empresa y cumplir con las obligaciones fiscales en Canadá requiere un entendimiento detallado de las leyes fiscales tanto federales como provinciales. Se recomienda consultar a un contador o especialista en impuestos para asegurarse de que todos los requisitos se cumplan adecuadamente.

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